הסעיף הקטן בתוכנית הכלכלית החדשה שפורסמה ביום שישי ושפורסמה באתר פאנדר ואדוויזרלנד הפך היום להצעת חוק ממשלתית והצעה זו מגלה עד כמה יהיה קשה למשוך ללא מס מכספי קרנות ההשתלמות הלא נזילות.
ראשית אם אתם או בן הזוג שלכם לא פוטר או יצא לחל"ת תשכחו מזה לא תוכלו לנצל את הטבה. שנית תאלצו להצהיר שהכנסתכם הממוצעת ירדה ורק לאחר מיכן תוכלו למשוך 10.5אלף שקלים לחודש במשך שישה חודשים וסך הכל כ 63 אלף שקלים.
להסבר המלא:
הסברים לסעיף 5 בהצעת חוק התכנית לסיוע כלכלי (נגיף הקורונה החדש) (הוראת שעה), התש"ף-2020
מטרת פרק זה היא לסייע לעובדים אשר נפלטו משוק העבודה ולעצמאים שנקלעו לקושי כלכלי, ולאפשר להם למשוך כספים מקרן ההשתלמות שלהם בפטור ממס אף על פי שלא הגיעה נקודת הזמן למשיכת הכספים, וזאת בלי לפגוע בוותק של כספי העובד או העצמאי שנותרו בקרן ההשתלמות לאחר המשיכה, כך שאם נפתח לו חשבון בקרן השתלמות שנייה יראו את שני החשבונות כחשבון אחד.
מוצע לקבוע את ההסדר בהוראת שעה לתקופה של חצי שנה, מיום כ"ג בתמוז התש"פ (15 ביולי 2020) עד יום א' בשבט התשפ"א (14 ינואר 2021), ובמהלכה יקראו את פקודת מס הכנסה (להלן - הפקודה) כך שלסעיף 9 לפקודה, שעניינו הכנסות פטורות ממס תיווסף פסקה (16ג).
מוצע לקבוע בסעיף קטן (א) לפסקה (16ג) כי משיכה של עד 10,500.00 ש"ח מדי חודש, כגובה השכר הממוצע במשק, מקרנות השתלמות שאינן נזילות (קרי, טרם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון אליהן, ולמי שהגיע לגיל הפרישה - טרם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון אליהן), תהיה פטורה ממס, והכול אם התקיים אחד מאלה לפחות:
(1) העובד או בן זוגו או בן זוגו של היחיד פוטר מעבודתו או יצא לחופשה ללא תשלום במהלך התקופה שמיום ה' באדר התש"פ (1 במרס 2020) עד ליום שבו הוגשה בקשת המשיכה לחברה המנהלת כהגדרתה בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים קופות גמל, התשס"ה-2005 (להלן - החברה המנהלת) , והעובד או היחיד הגיש לעניין זה הצהרה לחברה המנהלת יחד עם בקשת המשיכה;
(2) הכנסתם החייבת החודשית הממוצעת של העובד ובן זוגו או היחיד ובן זוגו, לפי סעיף 2(1) ו–2(2), מיום ה' באדר התש"פ (1 במרס 2020) עד תום החודש שקדם ליום שבו הגיש העובד או היחיד את בקשת המשיכה לחברה המנהלת, פחתה ביחס להכנסתם החייבת החודשית הממוצעת של העובד ובן זוגו או היחיד ובן זוגו, לפי העניין, לפי סעיף 2(1) ו–2(2), בשנת 2019 , והעובד או היחיד הגיש לעניין זה הצהרה לחברה המנהלת יחד עם בקשת המשיכה.
נוסף על כך, מוצע לקבוע בסעיף קטן (ב) לפסקה (16ג) כי משיכה זו לא תביא לפגיעה בוותק של כספי העובד או העצמאי בקשר לתקופות האמורות, וזאת בהתייחס לכספים שלא יימשכו בידי העמית לפי הוראת השעה המוצעת. הוראה זו נועדה להתגבר על התנאי שלא נמשכו כספים בפטור ממס מחשבונו של עובד בקרן ההשתלמות, תנאי שנקבע בתקנה 1(א)(2) לתקנות מס הכנסה (כללים לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד), התשנ"ג-1993 , בתנאים שקבע שר האוצר לכך ששני חשבונות שונים של עובד בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד.
התקנות האמורות נקבעו לעניין עובד בתוקף סמכותו של שר האוצר לפי סעיף 9(16א) (ד) לפקודה, והוחלו בסעיף 9(16ב)(ב) לפקודה גם לעניין עצמאי.
כל הזכויות שמורות לפאנדר
תיקון סעיף 9 לפקודת מס הכנסה - הוראת שעה
פרק ה': קרנות השתלמות
5 . בתקופה שמיום כ"ג בתמוז התש"פ (15 ביולי 2020 ) עד יום א' בשבט התשפ"א (14 בינואר 2021) קראו את סעיף 9 לפקודת מס הכנסה, כך שאחרי פסקה (16ב) יבוא:
"(16ג) (א) סכומים שלא יעלו על 10,500 שקלים חדשים בחודש מסוים, שמשך עובד מחשבונו בקרן השתלמות או שמשך יחיד מחשבונו בקרן השתלמות לעצמאים כהגדרתה בסעיף 17(5א), לרבות הפרשי הצמדה, וכן ריבית ורווחים אחרים שמקורם בהפקדה המוטבת, והכול אם לא חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון, ולגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה - אם לא חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו חשבון, ובלבד שהתקיים אחד מאלה לפחות:
(1) העובד או בן זוגו או בן זוגו של היחיד פוטר מעבודתו או יצא לחופשה ללא תשלום במהלך התקופה שמיום ה' באדר התש"פ (1 במרס 2020)עד ליום שבו הוגשה בקשת המשיכה לחברה המנהלת כהגדרתה בחוק הפיקוח על קופות גמל ) בפסקה זו - החברה המנהלת), והעובד או היחיד הגיש לעניין זה הצהרה לחברה המנהלת יחד עם בקשת המשיכה;
(2) הכנסתם החייבת החודשית הממוצעת של העובד ובן זוגו או היחיד ובן זוגו, לפי סעיף 2(1) ו–2(2), מיום ה' באדר התש"פ (1 במרס 2020 ) עד תום החודש שקדם ליום שבו הגיש העובד או היחיד את בקשת המשיכה לחברה המנהלת, פחתה ביחס להכנסתם החייבת החודשית הממוצעת של העובד ובן זוגו או היחיד ובן זוגו, לפי העניין, לפי סעיף 2(1) ו–2(2), בשנת 2019 ,והעובד או היחיד הגיש לעניין זה הצהרה לחברה המנהלת יחד עם בקשת המשיכה; לעניין זה, "מועד התשלום הראשון" ו"הפקדה מוטבת" - כהגדרתם בפסקאות (16א) ו–(16ב), לפי העניין;
(ב) לא יראו במשיכת סכומים לפי פסקה זו כמשיכה בפטור ממס לעניין תנאים שבהם חשבונות שונים של עובד בקרן השתלמות אחת או יותר ייחשבו לחשבון אחד כפי שנקבעו בתקנות לפי פסקה (16א)(ד);".
ראשית אם אתם או בן הזוג שלכם לא פוטר או יצא לחל"ת תשכחו מזה לא תוכלו לנצל את הטבה. שנית תאלצו להצהיר שהכנסתכם הממוצעת ירדה ורק לאחר מיכן תוכלו למשוך 10.5אלף שקלים לחודש במשך שישה חודשים וסך הכל כ 63 אלף שקלים.
להסבר המלא:
הסברים לסעיף 5 בהצעת חוק התכנית לסיוע כלכלי (נגיף הקורונה החדש) (הוראת שעה), התש"ף-2020
מטרת פרק זה היא לסייע לעובדים אשר נפלטו משוק העבודה ולעצמאים שנקלעו לקושי כלכלי, ולאפשר להם למשוך כספים מקרן ההשתלמות שלהם בפטור ממס אף על פי שלא הגיעה נקודת הזמן למשיכת הכספים, וזאת בלי לפגוע בוותק של כספי העובד או העצמאי שנותרו בקרן ההשתלמות לאחר המשיכה, כך שאם נפתח לו חשבון בקרן השתלמות שנייה יראו את שני החשבונות כחשבון אחד.
מוצע לקבוע את ההסדר בהוראת שעה לתקופה של חצי שנה, מיום כ"ג בתמוז התש"פ (15 ביולי 2020) עד יום א' בשבט התשפ"א (14 ינואר 2021), ובמהלכה יקראו את פקודת מס הכנסה (להלן - הפקודה) כך שלסעיף 9 לפקודה, שעניינו הכנסות פטורות ממס תיווסף פסקה (16ג).
מוצע לקבוע בסעיף קטן (א) לפסקה (16ג) כי משיכה של עד 10,500.00 ש"ח מדי חודש, כגובה השכר הממוצע במשק, מקרנות השתלמות שאינן נזילות (קרי, טרם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון אליהן, ולמי שהגיע לגיל הפרישה - טרם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון אליהן), תהיה פטורה ממס, והכול אם התקיים אחד מאלה לפחות:
(1) העובד או בן זוגו או בן זוגו של היחיד פוטר מעבודתו או יצא לחופשה ללא תשלום במהלך התקופה שמיום ה' באדר התש"פ (1 במרס 2020) עד ליום שבו הוגשה בקשת המשיכה לחברה המנהלת כהגדרתה בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים קופות גמל, התשס"ה-2005 (להלן - החברה המנהלת) , והעובד או היחיד הגיש לעניין זה הצהרה לחברה המנהלת יחד עם בקשת המשיכה;
(2) הכנסתם החייבת החודשית הממוצעת של העובד ובן זוגו או היחיד ובן זוגו, לפי סעיף 2(1) ו–2(2), מיום ה' באדר התש"פ (1 במרס 2020) עד תום החודש שקדם ליום שבו הגיש העובד או היחיד את בקשת המשיכה לחברה המנהלת, פחתה ביחס להכנסתם החייבת החודשית הממוצעת של העובד ובן זוגו או היחיד ובן זוגו, לפי העניין, לפי סעיף 2(1) ו–2(2), בשנת 2019 , והעובד או היחיד הגיש לעניין זה הצהרה לחברה המנהלת יחד עם בקשת המשיכה.
נוסף על כך, מוצע לקבוע בסעיף קטן (ב) לפסקה (16ג) כי משיכה זו לא תביא לפגיעה בוותק של כספי העובד או העצמאי בקשר לתקופות האמורות, וזאת בהתייחס לכספים שלא יימשכו בידי העמית לפי הוראת השעה המוצעת. הוראה זו נועדה להתגבר על התנאי שלא נמשכו כספים בפטור ממס מחשבונו של עובד בקרן ההשתלמות, תנאי שנקבע בתקנה 1(א)(2) לתקנות מס הכנסה (כללים לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד), התשנ"ג-1993 , בתנאים שקבע שר האוצר לכך ששני חשבונות שונים של עובד בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד.
התקנות האמורות נקבעו לעניין עובד בתוקף סמכותו של שר האוצר לפי סעיף 9(16א) (ד) לפקודה, והוחלו בסעיף 9(16ב)(ב) לפקודה גם לעניין עצמאי.
כל הזכויות שמורות לפאנדר
תיקון סעיף 9 לפקודת מס הכנסה - הוראת שעה
פרק ה': קרנות השתלמות
5 . בתקופה שמיום כ"ג בתמוז התש"פ (15 ביולי 2020 ) עד יום א' בשבט התשפ"א (14 בינואר 2021) קראו את סעיף 9 לפקודת מס הכנסה, כך שאחרי פסקה (16ב) יבוא:
"(16ג) (א) סכומים שלא יעלו על 10,500 שקלים חדשים בחודש מסוים, שמשך עובד מחשבונו בקרן השתלמות או שמשך יחיד מחשבונו בקרן השתלמות לעצמאים כהגדרתה בסעיף 17(5א), לרבות הפרשי הצמדה, וכן ריבית ורווחים אחרים שמקורם בהפקדה המוטבת, והכול אם לא חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון, ולגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה - אם לא חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו חשבון, ובלבד שהתקיים אחד מאלה לפחות:
(1) העובד או בן זוגו או בן זוגו של היחיד פוטר מעבודתו או יצא לחופשה ללא תשלום במהלך התקופה שמיום ה' באדר התש"פ (1 במרס 2020)עד ליום שבו הוגשה בקשת המשיכה לחברה המנהלת כהגדרתה בחוק הפיקוח על קופות גמל ) בפסקה זו - החברה המנהלת), והעובד או היחיד הגיש לעניין זה הצהרה לחברה המנהלת יחד עם בקשת המשיכה;
(2) הכנסתם החייבת החודשית הממוצעת של העובד ובן זוגו או היחיד ובן זוגו, לפי סעיף 2(1) ו–2(2), מיום ה' באדר התש"פ (1 במרס 2020 ) עד תום החודש שקדם ליום שבו הגיש העובד או היחיד את בקשת המשיכה לחברה המנהלת, פחתה ביחס להכנסתם החייבת החודשית הממוצעת של העובד ובן זוגו או היחיד ובן זוגו, לפי העניין, לפי סעיף 2(1) ו–2(2), בשנת 2019 ,והעובד או היחיד הגיש לעניין זה הצהרה לחברה המנהלת יחד עם בקשת המשיכה; לעניין זה, "מועד התשלום הראשון" ו"הפקדה מוטבת" - כהגדרתם בפסקאות (16א) ו–(16ב), לפי העניין;
(ב) לא יראו במשיכת סכומים לפי פסקה זו כמשיכה בפטור ממס לעניין תנאים שבהם חשבונות שונים של עובד בקרן השתלמות אחת או יותר ייחשבו לחשבון אחד כפי שנקבעו בתקנות לפי פסקה (16א)(ד);".
אין לראות בכתבה המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות
